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免抵退税的计算中,计算免抵税额有何意义?

发布时间 : 2025-04-17 10:45:00 浏览 239次

计算这个数额主要是为了帐务处理的需要,因为实行“免抵退”政策实际有三种情况,A、应纳税额为正数,即免抵后仍应交增值税,这时免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额),这时帐务处理为:借:应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金---应交增值税(出口退税)B、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额大于“免抵退”税额时:可全部退税,这时免抵税额为0,帐务处理为:借:应收出口退税贷:应交税金---应交增值税(出口退税)C、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额小于“免抵退”税额时:可退税额为留抵税额,免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额,帐务处理为:借:应收出口退税应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金---应交增值税(出口退税)通过以上三种情况的分析,可看出如果不计算出免抵税额,在财务处理时将无法平衡。

免抵退税的计算中,计算免抵税额有何意义?

应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额

实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业,按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口物资成本

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