居民企业所得税月度、季度预缴怎么申报？

企业所得税是企业缴纳税款的主要税种之一，而企业所得税中的纳税人有居民纳税人与非居民纳税人两种，而企业所得税中的纳税人是有一定义务的，那么，居民企业所得税月度、季度预缴怎么申报？以下就跟随着司盟企服的小编一起来了解一下吧。

一、居民企业所得税月度、季度预缴怎么申报？

1、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。

2、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。

3、省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内注册不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构按照本公告第二条规定填报纳税申报表。

二、居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报表怎么填写

根据《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明规定：

第2行营业收入：填报会计制度核算的营业收入；

第3行营业成本是按照企业会计核算的营业成本，不包括费用、营业税金及附加在内；

第4行实际利润额：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

三、企业所得税限额抵免法

税法规定，纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得说法规定计算的应纳税额——限额抵免法。限额抵免法的使用范围：

1、居民企业来源于中国境外的应税所得。

2、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

总结：以上就是司盟企服小编为大家解答的关于居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报怎么进行问题的相关法律知识内容了，综上所述呢，我们可以了解到执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。如果您还有其他问题，欢迎咨询司盟企服客服，专业提供记账报税代办服务18年。