差旅费与差旅餐费的所得税前扣除是否有限额
差旅费与差旅餐费的所得税前扣除是否有限额?
1、根据企业所得税税前扣除办法的有关规定,纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费,主管税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则,不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
2、根据税法的规定,企业的出差补贴应并入工资总额,按计税工资的标准在税前扣除。考虑到企业的实际情况,对企业发生的出差补贴,在出具相应的出差证明后,可以在管理费用中单独列支出差补贴,不再并入工资总额,标准参照行政事业企业的出差补贴标准。
差旅费企业所得税扣除标准
差旅费津贴和误餐补助的标准根据每个地区的公务员标准而定,每顿饭15-25左右。差旅费津贴是因为员工出差而给予员工的补助,午餐补助是员工因在郊区工作,而给予的补助。
差旅费账务处理和企业所得税税前扣除
分“谁”出差,决定账务处理和企业所得税税前扣除的规定
1.财务人员出差参加财税培训,计入职工教育经费(不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。)
2.事务所审计人员出差做项目,计入主营业成本(按规定全额税前扣除)
3.采购人员因采购大型设备,计入在建工程/固定资产(计提折旧时扣除)
4.组织单位党员去延安学习,计入党组织工作经费(不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。)
5.组织员工外出旅游,计入职工福利费(不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。)
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