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企业所得税怎么申报(详细流程)?

发布时间 : 2023.02.21 11:25:30 浏览 740

企业所得税,是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。那么,企业所得税怎么申报?企业所得税申报流程是什么呢?下面,跟着小编一起来详细了解一下。

企业所得税怎么申报

一、企业所得税申报流程

季度申报比较简单,根据企业的报表把上面的表格填完就行了,如果是年度企业所得税就要根据汇算清缴审计报表把该填的表格填完。所以,着重介绍企业所得税年度申报流程。

1.企业所得税年度申报工作分为以下四个步骤循序进行:

(1)纳税人填报年度申报主表及其系列附表;

(2)系统审核各张报表的表内关系;

(3)系统审核各张报表的表间关系;

(4)审核通过的,生成申报表,提交完成年度企业所得税申报。

2.企业办理所得税年度申报时,应当如实填写和报送下列报表、资料:

(1)年度企业所得税纳税申报表及其附表;

(2)年度财务会计报告;

(3)税务机关规定应当报送的其他有关资料。

(4)企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,应当在年度终了之日起5个月内,向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后,可以适当延长申报期限。

(5)企业采用电子方式办理纳税申报的,应附报纸质纳税申报资料。

(6)企业委托中介机构代理年度企业所得税纳税申报的,应附送委托人签章的委托书原件。

(7)企业申报年度所得税后,经主管税务机关审核,需补缴或退还所得税的,应在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书》后,按规定时限将税款补缴入库,或按照主管税务机关的要求办理退税手续。

(8)经批准采取汇总申报缴纳所得税的企业,其履行汇总纳税的机构、场所(以下简称汇缴机构),应当于每年5月31日前,向汇缴机构所在地主管税务机关索取《非居民企业汇总申报企业所得税证明》(以下称为《汇总申报纳税证明》,见附件3);企业其他机构、场所(以下简称其他机构)应当于每年6月30前将《汇总申报纳税证明》及其财务会计报告送交其所在地主管税务机关。

3.在上述规定期限内,其他机构未向其所在地主管税务机关提供《汇总申报纳税证明》,且又无汇缴机构延期申报批准文件的,其他机构所在地主管税务机关应负责检查核实或核定该其他机构应纳税所得额,计算征收应补缴税款并实施处罚。

(1)企业补缴税款确因特殊困难需延期缴纳的,按税收征管法及其实施细则的有关规定办理。

(2)企业在所得税汇算清缴期限内,发现当年度所得税申报有误的,应当在年度终了之日起5个月内向主管税务机关重新办理年度所得税申报。

(3)企业报送报表期限的最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续三日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。


二、企业所得税预缴申报表的填报有什么注意事项

1、关注应纳税所得额和减免所得税额两个项目的填报。应纳税所得额是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用减半再减半减半征税等不同政策的最主要指标,这个行次一定要确保填写无误。减免所得税额是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额,这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效。

2、关注预缴申报表中新增按季度填报信息部分有关项目的填报。按季度填报信息整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标,其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否。因此,所有企业均需要准确填写该部分内容。

法律依据:

《中华人民共和国个人所得税法》

第二条 下列各项个人所得,应纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)个体工商户的生产、经营所得;

(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(四)劳务报酬所得;

(五)稿酬所得;

(六)特许权使用费所得;

(七)利息、股息、红利所得;

(八)财产租赁所得;

(九)财产转让所得;

(十)偶然所得;

(十一)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

总结:以上就是司盟企服小编为大家解答的关于“企业所得税怎么申报”的问题的相关法律知识内容了,综上所述呢,我们可以了解到企业所得税申报流程包括进入到所在地的地税网站,点击企业所得税年度申报,导出企业所得税年报的电子档样版。如果您还有其他问题,欢迎咨询司盟企服客服,18年专业提供记账报税代办服务。

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