合同违约金收入可以在企业所得税前扣除吗

合同违约金收入是指当事人违反合同规定支付给守约人的一笔费用。该笔费用通常需要缴纳一定的税费。那么合同违约金收入可以在企业所得税前扣除吗？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，司盟企服小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

一、合同违约金收入可以在企业所得税前扣除吗

根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定：纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。原因如下：依据《企业所得税法》第十条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

二、合同违约金收入怎么处理

违约金的税务处理主要涉及增值税、营业税和企业所得税问题。销售方收取违约金，是销售方或提供劳务方向购买方或接受劳务方收取的违约金，应当认定为价外费用。

首先，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其次，依据《增值税暂行条例实施细则》规定，增值税暂行条例所称“价外费用”，包括销售方价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

三、合同违约金要缴纳增值税吗

《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条将销售额定义为：纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。营改增后，《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）也明确指出，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。

如果产生的违约金是其支付的补偿，是依附于这一应税业务的，符合价外费用的定义特征，就应当缴纳增值税。比如逾期发货，所以赔偿补偿金的，或者购房合同虽然没履行，但是房产中介服务已发生的，就符合上述阐述，缴纳增值税。如果违约金不依附于增值税应税业务而独立存在，是独立存在的补偿款，就不属于增值税的价外费用，不用缴纳增值税。比如签订了购销合同，但是由于种种原因，彼此取消了合同，从而支付的违约金就不用缴纳增值税。

总结：以上就是司盟企服的小编为您介绍的合同违约金收入可以在企业所得税前扣除吗主要内容。合同违约金基于合同未按约定实现或者未实现，包括合同双方约定的罚则，属于生产经营相关支出，可以税前扣除。如果您还有其他法律问题，欢迎咨询司盟企服（企业服务平台），提供优质的合同拟定、法律咨询等相关服务。