德国VAT亚马逊代缴后还要申报吗？

德国VAT亚马逊代缴后还要申报吗？答案是需要！税金被平台代扣代缴后，商家仍要按期申报！！

2023年欧洲电子增值税法规已经生效（英国2023年1月1日，欧盟2023年7月1日）。包括亚马逊在内的所有OMP代扣代缴「中国商家发货至英国与欧盟的B2C订单」增值税。截止现在仍有商家存在错误认知：代扣代缴后我不用提供税号，不用申报，不用缴纳税费了。但是符合下述条件的商家还要做好这些，否则账户会被暂停销售权限。

代扣代缴后，哪些商家还要申报/付费？

首先明确一点，税金被平台代扣代缴后，商家仍要按期申报！！

平台只负责将代扣税金转交给税局，并不帮商家做VAT申报。前后的区别：

1）代扣前先申报后缴税；代扣后亚马逊每笔单笔代扣，再申报；

2）代扣前的申报数据可能会存在少报/漏报等现象；代扣后则完全按平台销售数据扣税。

那么在VAT代扣代缴后，哪些商家要申报付费？

1、FBA/第三方海外仓商家（英国/欧盟境内库存发货给英国/欧盟买家）

1）注册税号；在哪有库存，在哪就注册税号，并上传至商家平台。

2）税务申报；被代扣代缴的B2C订单，仍要定期申报！申报的是不含VAT税金的产品净价值，VAT申报时不再缴纳。

3）税费缴纳；部分B2C订单在申报后要税费缴纳。（B2B订单无需代扣代缴）已被亚马逊代扣代缴的B2C订单（从英国或欧盟境内发货），无需缴纳税金；但需要申报不含增值税的净价值。未被亚马逊代扣代缴的订单（从英国或欧盟境内发货，属于B2B订单等），商家要定期申报并按期缴纳增值税费。在英国或欧盟境内库存跨国发货，不用缴纳税费，但需要申报。

2、自配送（MFN）商家（英国/欧盟海外库存直接发货给英国/欧盟买家）

不用注册税号与申报；纯中国自发货商家，因为库存没有存放在英国或欧盟境内，代扣代缴后通常不用申请税号与申报。但可能存在发货时需要在海关做相关申报。

3、独立独立站商家；全部需要自己注册申报并缴纳税款。

哪些商家（B2C订单）被代扣代缴？

公司注册地在中国的商家，您可以参考下图判断是不是符合代扣代缴条件。注：亚马逊代扣代缴的税率按目的国缴纳。

划重点❗❗

1）使用亚马逊物流（FBA）与第三方海外仓的中国商家在英国或欧盟存放库存，要注册增值税税号；配送至英国或欧盟的B2C订单，亚马逊会代扣代缴。

2）自配送（MFN）商家

无需注册税号。但配送至英国或欧盟的B2C订单，货件价值≤€150的产品也是由亚马逊代扣代缴。

不注册，不缴纳VAT后果会怎样？

按上述条件，假如商家不处理好税务问题，很可能面临以下风险：

1）移除销售权限；假如商家在对应国家有库存，但未在规定时间内上传税号，跨境平台将会移除货物所在站点的销售权限，直至税号上传为止。

2）税务稽查；除了注册税号，您还要定期申报并缴纳税款。如未在规定期内完成申报，税局系统会自动出罚金单（务必注意）。假如故意延误，错误或虚假申报，可能货物会被查封；严重的话甚至处以罚款。

跨境税务复杂，商家怎么规避风险？

1）监控产品是不是申报适用进口增值税与关税免税政策；

2）关注跨境平台是不是和时履行代扣代缴义务，明确哪方对增值税申报缴纳的准确性负责；关注向消费者销售产品时的进口增值税与关税申报缴纳方式；

3）了解当使用FBA仓/物流时，对增值税与关税合规的影响；

4）确定关税完税价格、目的国适用的增值税率。

税务复杂多样，商家同样要保证与税务代理、物流服务供应商等合规完成税务申报。