德国VAT递延海外可以申报退税么？

今天来聊聊困扰大多数德国商家的一件事——VAT递延申报退税。我看到有的小伙伴不明白递延清关有什么用，今天小编用血的经验告诉大家，申报递延是很有必要的！

为了帮助大家更容易地了解VAT递延申报退税，下面将从四个部分讲解：

一、VAT递延清关

二、欧盟VAT退税

三、德国VAT退税

四、德国VAT申报周期

一、VAT递延清关

1、什么叫作递延清关？

递延清关是指在清关时申请进口VAT递延，又称财务清关；即当货物进入欧盟申报国，货物目的国是其他欧盟成员国时，向申报国海关申报，但不支付进口VAT，并通过税收递延到最终配送国。

例如，商家的货物从荷兰申报递延清关税，货物最终分配到德国。商家只需在荷兰缴纳关税，在德国缴纳进口VAT，或在规定时间内完成扣除申报。

2、VAT递延的好处与风险

VAT递延的风险是，虽然进口退税可以不需要缴纳，但一定要在申报单中体现出来。否则整个欧盟的货物流转申报数据将不匹配，对欧洲海关来说，不是清关公司，就是客户，总之一方申报肯定有问题，税务部门也是重点检查对象。

3、VAT递延怎么申请

a.目的国VAT号

b.注册该VAT号的公司营业执照与法人身份证彩色复印件或者照片。

c.VAT证书

d.签POA（授权文件）

二、欧盟退税（递延清关）

1、欧盟自主VAT清关

我们需要向货代提供入仓目的国的VAT税号以及公司的欧盟EORI号。

假如我们使用递延清关，可以选择通过荷兰、比利时、捷克或者匈牙利海关做递延清关，然后转运到入仓目的国家仓库；假如我们不递延清关，那么建议选用目的国家海关直清，便于于申请退税。

假如您不递延清关，支付进口VAT清关，再在申报步骤申报申请退税。

那么，接下来我们需要解决欧元收款账号问题，据了解现在第三方支付公司的欧元账号有些可以接收到德国税局的退税款，有些不可以。

2、法意西三国是税务代表责任，德国不是

法意西税金一般经过税务代表缴纳，退税也很大可能会条件通过税务代表账号申请退税。

但是，假如税务代表的退税客户里面有客户被稽查存着偷税漏税骗税的情况，那么受影响牵连的不仅是一个客户，而是整个税务代表下的客户群。

即使客户保证之前纳税都合规，法意西税局基本处理这个退税时间也会很长很长。

而德国不是税务代表，在能接收欧元收款的银行账户前提下，退税是没问题的，但是退税到账时效不太稳定。

3、综合上述，建议商家：尽量通过荷兰、比利时、捷克或者匈牙利做递延清关到欧盟；进口VAT不缴也不退，后期每个月和时提供C88文件给税代做欧盟内部B2B购买申报就可以了，这个非常重要！！！

三、德国VAT退税

退税方式分为两种情况：

1、注册申请表上有全面填写欧元收款账户

假如商家在注册德国VAT时候，在税代的注册申请表上有全面填写本公司的欧元收款账户，税代也在税局系统记录商家的欧元收款账户的话。

在每月税代申报完成之后，假如申报报告显示有待退税金额，税局会直接退税到商家备案的欧元收款账户，这个到账时间一般1-2个月。

2、注册申请表上没有全面填写欧元收款账户

但是，假如商家在注册德国VAT时候，没有填写全面的欧元收款账户，税局系统没有记录到商家的欧元收款账户。