退还股东出资需要交个税吗
一个公司的成立需要股东的出资,不论是货币出资还是实物出资,若没有股东的出资,那公司就无法设立了。通常情况下,股东在按时缴纳出资后,就享有了股东权利,可以依法参与分红及参与重大决策等权利,如果股东想要退出公司,就需要做股东变更,那么退还股东出资需要交个税吗?以下由司盟企服小编为您一一解答,希望对您有所帮助。
一、退还股东出资需要交个税吗
注册资本按投资比例退给股东是不交个人所得税的。
《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得,按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
二、股东出资不到位是怎样的责任
在有限责任公司设立过程中,股东对出资主要承担以下两种法律责任:
1、违约责任。这就是股东应当足额缴纳在公司章程中记载的各自所认缴的出资额,如果股东不按照这个要求缴纳出资,或者未能足额缴纳出资的,股东承担违约责任。
2、连带责任。这就是在有限责任公司成立后,发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的,应当由交付该出资的股东补交其差额,公司设立时的其他股东对其承担连带责任。
股东若没有按章程约定的义务缴纳出资额,应该承担三种责任:
一是民事责任,主要包括以下两个方面:
1、内部责任
(1)向公司补足出资;
(2)向其他股东承担违约责任;
(3)该股东的股东权利受到限制,比如只能按照按照实缴的出资比例分取红利、行使表决权等。 在股东拒绝履行出资义务时,公司得以自身的名义向股东提起诉讼,要求其承担相应责任。
2、外部责任
出资不足的股东,对于公司的债务应当承担连带清偿责任;如实出资的股东,仅以其出资额为限,对公司债务承担有限责任。
二是行政责任,因其出资不足面临工商行政管理部门对其行政处罚。
三是刑事责任,可能因其出资不足,构成虚报注册资本罪而被追究刑事责任。
三、股东出资证明书的效力
出资证明书具有特定的效力:
1、证明有限责任公司股东资格的效力;
2、证明有限责任公司股东权利、义务范围的效力;
3、交付出资证明书,是出资转让的要件之一;
4、出资证明书应记载事项是该证明书发生效力的要素。



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