如何申报股权转让个人所得税
股权转让个人所得税的申报方式是扣缴义务人应当将相关材料带到企业所在地主管税务机关。权利转让协议公证有效,但一般不需要公证。
一、如何申报股权转让个人所得税?
股权转让个人所得税的申报方式如下:
1.扣缴义务人未在被投资企业所在地主管税务机关办理税务登记或者扣缴义务人登记的,应当按照规定向被投资企业所在地主管税务机关申请扣缴义务人登记。
2.股权转让的相关信息应包括股权转让双方的信息、股权转让协议等涉及股权转让的信息。
3.扣缴义务人不能代扣代缴个人所得税时,扣缴义务人应当及时向被投资企业所在地税务机关报告。
4.纳税人向被投资企业所在地主管税务机关申报缴纳股权转让所得个人所得税的,被投资企业所在地主管税务机关应当受理。
5.扣缴义务人和纳税人申报的股权转让收入明显较低的,主管税务机关应当核实其提供的合法理由和有关证明材料。主管税务机关不能提供有关证明材料或者提供的证明材料不能证明其合法理由的,应当按照规定核实股权转让收入。
6.扣缴义务人或者纳税人申报的股权原值和合理费用明显偏高的,主管税务机关应当核实其提供的原值和费用证明。
7.股东变更说明包括股东信息、企业股权结构变更等涉及股东变更的情况。
二、公司股权转让流程债权债务
(一)公司股权转让的具体流程:
1、领取《公司转让登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取)
2、转让营业执照(填写公司转让表格,加盖公章,整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理)
3、转让组织机构代码证(填写企业代码证转让表格,加盖公章,整理公司转让通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理)
4、转让税务登记证(拿着税务转让通知单到税务局办理)
5、转让银行信息(拿着银行转让通知单基本户开户银行办理)
(二)公司股权转让所需资料:
1、《公司转让登记申请表》
2、公司章程修正案(全体股东签字、盖公章)
3、股东会决议(全体股东签字、盖公章)
4、公司执照正副本(原件)
5、全体股东身份证复印件(原件核对)
6、股权转让协议原件(注明股权由谁转让给谁,股权、债权债务一并转让,转让人与被转让人签字)
(三)公司股权转让后债权问题公司有股权发生转让,同时公司对外享有债权的情况相对容易处理。
1、股权对内转让的情形
这种情况下,外部债务人的偿还义务没有发生变化,只是股权转让人不再享有分配的权利。此时,转让人在转让股权时,放弃了相应比例的收益权,而受让人则依法取得了这部分收益权。
2、股权对外转让的情形
与上述情况不同,股权对外发生转让不能一概而论。如果股权受让人是第三人,情况则与上述情况相同;而如果股权受让人同时又是外部债务人,就需要分情况讨论:
(1)外部债务人获得公司全部股权,即公司整体转让给了该债务人,则债权债务混同;
(2)外部债务人获得公司部分股权,原来的外部债权债务关系很可能就变成了现在的内部关联交易关系。
三、股权转让的手续如下
(一)公司去工商部门领取公司转让申请书的有关表格(包括股东会决议和章程修正案) ,根据他们的要求进行手填或打印有关文件并加盖公章或股东签字。
(二)写好股东的退股支出单及记账凭证,如果是转股,还要写好股东的入股收款单及记账凭证.如果是老股东,就不用进行验资了;如果是转让给新的股东,还需要将这部分投入资本进行验资。
(三)到会计师事务所领取“银行询征函”;
(四)去银行存入投资款:股东带上自己入股的那一部分钱到银行,法人代表的私章、身份证、用于验资的钱、空白询征函表格,按自己出资额向公司帐户中存入相应的钱。
(五)带上所有表格去会计师事务所出具验资报告。
(六)所有资料提交工商部门,三日后换取新的营业执照。
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