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公司法人股权转让应缴纳什么税?

发布时间 : 2023.05.24 17:31:23 浏览 402

公司法人股权是持有人的独立财产,公司法人股权可以转让,股权转让需要纳税。那么,公司的法人股权转让应该缴纳什么税呢?为了帮助您更好地了解相关的法律知识,司盟企服小编整理了相关内容,让我们一起了解。

一、公司法人股权转让缴纳什么税?

(一)企业所得税

企业法人股东:企业股权投资转让所得应纳入企业应纳税所得额,并依法缴纳企业所得税。根据我国现行税法规定,企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资收入而减去股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应当纳入企业应纳税所得额,并依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资者的分配支付金额超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资者的投资成本的,视为投资回收,应当减少投资成本;超过投资成本的部分视为投资者企业的股权转让所得,应当纳入企业的应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。

(二)印花税

非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让,属于财产所有权转让行为,应当按照产权转让文件缴纳印花税。印花税目税率表第十一条规定,产权转让文件应当按照所载金额的万分之五贴上。

(三)土地增值税

《国家税务总局关于以股权转让名义转让房地产征收土地增值税的批复》(国税函[2000]号。687)规定,转让的股权以土地使用权、地上建筑物及附件为主的,征收土地增值税。

公司法人股权转让

二、公司股权转让转让流程是什么

1.首先需要您将股权转让给第三方,与第三方(受让方)签订《股权转让协议》,约定股权转让价格、交接、债权债务、股权转让款的支付等事宜,转让方与受让方在《股权转让协议》上签字盖章。

2.需要另外那位股东对您的股份转让给第三方放弃优先购买权,出具放弃优先购买权的承诺或证明。

3.需要召开老股东会议,经过老股东会表决同意,免去转让方的相关职务,表决比例和表决方式按照原来公司章程的规定进行,参加会议的股东在《股东会决议》上签字盖章。

4.需要召开新股东会议,经过新股东会表决同意,任命新股东的相关职务,表决比例和表决方式按照公司章程的规定进行,参加会议的股东在《股东会决议》上签字盖章。司盟企服提醒,讨论新的公司《章程》,通过后在新的公司《章程》上签字盖章。

5.需要找会计师事务所出具审计报告、评估报告或验资报告。

6.在上述文件签署后30日内,向公司注册地工商局提交《股权转让协议》、《股东会决议》、新的《公司章程》、审计报告等文件,由公司股东会指派的代表办理股权转让登记。

7.股权转让的债权债务一般由转让方与受让方在《股权转让协议》中进行详细约定。

三、工商转让股权需要多久

按照公司登记管理条例第三十四条的规定,有限责任公司转让股东的,应当自转让之日起30日内申请转让登记,并应当提交新股东的主体资格证明或者自然人身份证明。有限责任公司的自然人股东死亡后,其合法继承人继承股东资格的,公司应当依照前款规定申请转让登记。

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