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如何计算公司股权转让税

发布时间 : 2023.05.24 18:28:43 浏览 172

目前,许多公司由几名股东共同投资。如果中间有股东想退出,他们也可以转让自己的股权,但转让必须符合规定。那么如何计算公司的股权转让税呢?阅读以下司盟企服小编为您整理的内容,将对您有所帮助。

一、如何计算公司股权转让税?

1、股份转让税营业税

股权转让不征收营业税。

2、股份转让税企业所得税

因此,应纳税所得额应作为企业转让股权所得的总收入计算。

3、股份转让税个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定,个人股权转让所得按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税,按股权转让收入减去财产原值和合理费用后的余额,适用20%的税率。

4、股份转让税印花税

根据印花税暂行条例和细则,以及[1991]155号第十条“财产所有权转让文件的税收范围为:政府行政机关登记的动产、房地产所有权转让文件和企业股权转让文件。”

5、股东股权转让如何纳税计算

股权属于一种财产权。根据我国《个人所得税法》,股权转让应当按照财产转让所得纳税,税率为20%.

公司股权转让

二、股权转让工商转让注意事项

(一)需要说明的是,上述登记转让手续具有宣示性或对抗性,是受让人保护自身权利,对抗公司或第三人最有效的手段,实践中一定要予以高度重视,千万不能因为一时的手续繁琐而不为从而留下隐患。

(二)在进行股权转让时,还应当注意法律对转让主体、内容、程序上的一些规制。如新《公司法》第一百四十二条规定,发起人持有的该公司股份,自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。

(三)公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的该公司的股份及其变动情况,在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有该公司股份总数的百分之二十五;所持该公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内,不得转让其所持有的该公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的该公司股份作出其他限制性规定。

(四)除了法律规定之外,如果公司章程对股东转让股权或股份有特别限制和要求的,股东订立股权转让合同时,不得违反这些规定。

程序上,新《公司法》第72条规定,有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。

股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。

公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。

总之,股权转让是较为复杂的法律问题,在进行股权转让之前,建议咨询《公司法》专业人士,并谨慎行事。

三、工商登记股权转让费用

1、企业法人开业登记、公司开业登记费按注册资金的千分之零点八缴纳;注册资金超过1000万元的,超过部分按千分之零点四缴纳;注册资金超过1亿元的,超过部分不再缴纳;登记费不足50元的(企业法人),按50元缴纳。

2、营业单位、分公司开业登记费为300元。

3、企业法人及营业单位、公司及分公司转让登记费为100元;企业法人转让增加注册资金的,按注册资金增加部分的千分之零点八缴纳,注册资金超过1000万元的,超过部分按千分之零点四缴纳,注册资金超过1亿元的,超过部分不再缴纳,转让登记费不足100元的,按100元缴纳。

4、外资企业及其分支机构开业或转让名称,收取名称核准费100元。

5、经企业行政主管部门批准的改制、改组和结构调整的企业转让登记费50元。企业"三改"后注册资金总量不超过原有企业(含两个或两个以上企业,下同)注册资金之和的,不收取注册登记费,只按上述标准收取转让登记费。企业"三改"后的注册资金超过原有企业注册资金的部分,按规定的注册登记收费标准收费,收取注册登记费后,不另收转让登记费。

6、企业需要领取企业法人营业执照副本或营业执照副本每份收取工本费10元。

7、个体户转让登记费为10元,需要领取营业执照副本每份收取工本费3元。

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