香港税收PK内地税收

最近，因为疫情的影响，香港税务局发表了最新的税表安排，相关税款可以延期缴纳。纳税人与雇主一般一定要在相关税务申报表发表之日起一个月内填写，所以一定要留意这些延期时间。

长期以来，香港作为一个世界金融中心，其低税率与容易的税收政策对内地投资者很有吸引力。香港以土地为基础，只对香港的利润与收入征税。

那香港税收有什么优点呢？小编从几个方面对比了内地与香港的税收。

香港主要税种

1.先了解一下香港的主要税种。

※利得税(16.5%)

※物业税(15%)

※c印税(0.2%)

※工资税(累进税率为2%、7%、12%、17%，标准税率为15%)

注：利得税、薪酬税、物业税的共同点均有临时纳税责任。

香港不征收:流转税(增值税、营业税、消费税)、遗产税(2006年2月停征)、进出口税(烟酒等特殊产品除外)、资本增值税(如股息、分红)。

2.个人所得税扣除项目PK

内地工薪个税免征5000元，扣除项目有五险一金。

香港的个人所得税也有免税额。根据每个人的不同情况，有一套计算纳税额的办法。根据个人、已婚、子女、支撑、单亲、残疾等设置不同的金额。例如，2023/19年基本个人免税额为每年13.2万港元，每个子女免税额为1.2万港元。扣除项目包含个人学习、老年护理、住宅贷款利息、退休计划强制支出、捐赠等

纳税人是不是已婚、是不是有子女、是不是养活父母等因素都会影响纳税人的免税额，从而影响最终的纳税额。

香港工资税计算公式：

应税总额=年收入-扣除项目-免税项目

应交总税款=应税总额×相应税率

内地个人所得税计算公式：

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴费部分)-起征点（5000元）

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

3.个税起征点PK

2023年10月1日以后，个人所得税起征点为5000元。新的个人所得税法规定，每个纳税年度的收入减去6万元，依法明确的专项扣除、专项附加扣除与其他扣除后的余额为应纳税所得额。

香港没有规定个人所得税的起征点，而是规定了免税条件与金额。

4.税率PK

在税率设计上，香港跟内地一样，都采用累进税率的政策。

根据2023年个人所得税计算标准，内地个人所得税分类征收，收入分为11类，征税方式不同。其中，工薪所得税实用于7级超额累进税率，税率为3%至45%。

与内地不同，香港的工资税是根据地区来自征税的。任何从香港产生或获得的利息都一定要缴纳工资税。从4月1日到次年3月31日，有两种选择：

(1)标准税率法，扣除入扣除费用后按15%的标准税率征收，一般为高收入人群；

(2)超额累进税率法，从2023/19年开始，按总收入扣除费用后的2%-17%五级超额累进税率征收。低收入者这样纳税较低。在这两种方式中，纳税人可以选择较低的纳税额。

计算出，当应纳税总额为20万港元时，应纳税额为1.6万，剩余部分超过20万为17%。

最后，在获得应缴税款的情况下，最残暴的是，香港在19/20年继续减税100%，上限为2万港元，这意味着最终税款低于2万的全体免税。

除了最高边际税率区别很高(内地45%对香港的17%)外，两地个人所得税政策的税率区别也很大。香港的税率差距很宽，等距按不同税率征收。

从税收角度看，香港税收实施区域税，税制公平，税率低，人性化。

香港拥有公平自由的经济体系与开放的投资体系。除了税收优惠，没有外汇管制，资金进出自由，在香港经营更便利有利。

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