干货！香港公司报税方案及基本流程

香港公司报税是公司的法定义务，也是公司合规经营必须要做的一项工作，但香港公司在注册后有的一直没有运营，有的运营后没有发生本地经营，有的既在本地产生利润，也在海外产生利润，这些情况会直接导致公司报税方案的不同，下面就为大家介绍公司报税方案及基本流程。

一、香港公司报税方案

1.零申报

如果香港公司在注册后一直没有经营，没有在银行开立账户，在香港没有办公场所也没有购买任何香港的物业，可以进行税务零申报。公司地零申报时可以不用做账，但必须进行审计，由会计师出具不活跃审计作为报税的佐证材料。

自2025年4月1日以后进行零申报的公司，还需要补齐以前年度的审计报告。香港记账报税

2.做账审计报税

香港公司在注册成立后如果有经营，不论公司经营是否盈利，都必须进行做几审计报税，根据香港法律规定，公司审计需要委托香港本地持牌核数师来完成。

如果香港公司没有经营场所，与客户交易的货物经过了香港海关，也必须进行做账审计报税，而且不能申请离岸豁免。

3.申请离岸豁免利得税

如果香港公司没有香港物业、香港雇员、香港客户，与海外客户发生的交易也没有经过香港海关，经香港核数师对公司进行审计后，可向香港税务局申请公司利得税离岸豁免。

二、香港公司报税基本流程

1.公司理账

公司财务或委托的持牌核数师根据公司提供的原始凭证，进行理账并登记入账，最终编制公司年度财务报表，即资产负债表、利润表、现金流量表等。

公司提供的原始凭证包括公司银行月结单、公司购销发标、收付款凭证、公司成本费用票据、物流单据等。

2.审计（核数）

按香港法律规定，公司必须委托香港本地持牌核数师，对公司账目、报表进行核准，出具说明性的文件——审计报告。审计报告需要公司董事签字确认后提交税务局。

3.报税、评税

由核数师将审计报告、财务报表、填写好的税表一起提交税务局进行税务申报。税务局收到税表后进行评税。

4.缴税

如果公司被评为盈利，税务局会给公司下发缴税通知单，公司根据通知单金额缴纳税款，如果被评为亏损，则不需要缴纳，亏损额还可以在公司以后年度的利润中进行抵扣。

以上就是香港公司报税方案和基本流程，需要注意的是公司成立后第1次报税是在公司成立后的18个月，报税工作需要在3个月内完成，以后每年在公司年结日报税1次，1个月内完成，如果报税逾期会被税务局处以重罚。