国际税收的重要性有哪些
国际税收,是指各主权国家对跨国纳税人征税所形成的国家之间的税收分配关系。国际税收是税收发展到一定历史阶段的产物,其产生的前提条件是由跨国直接投资而引起跨国所得的大量形成,不断涌现的税收问题也引发了世界各国政府和国际组织的深入研究和广泛讨论,讨论国际税收的重要性有哪些,下面我们一起来看详细内容;
一、国际税收的重要性有哪些
1、弥补国内税法单边解决国际重复征税问题存在的缺陷;
2、兼顾居住国和来源国的税收利益;
3、在防止国际避税和国际偷逃税问题上加强国际合作。
二、国际税收有哪些基本特征
从税收的起源与本质考察,税收作为分配范畴,其基本概念是:税收是国家凭借其政治权力,按照法律规定标准,对一部分社会产品进行无偿分配,以取得财政收入的一种形式,体现着以国家为主体的特定分配关系。
从上述概念,可以概括出国家税收的基本特征:
1、税收是以国家为主体的一种特殊分配
该特征说明的是税收与国家的本质关系。税收不可能脱离国家而独立存在,税收是随着国家政权的出现而产生的,国家总是征税的主体;税收是为了维持国家政权的需要而进行的分配,国家不存在,税收就无存在的必要。
2、税收是以政治权力为后盾所进行的特殊分配
该特征说明的是税收征收以政治权力为依据。
3、税收是国家政治权力管辖范围内的征纳关系
该特征说明国家税收的征税范围。税收的分配主体既然是国家,所依据的是政治权力,而政治权力总是具体国家的政治权力。一国政府不可能超越自己的政治权力管辖范围去向别国政府管辖下的纳税人进行征税,因此,一国政治权力行使范围只能局限于本国的管辖范围,即本国的国民和本国国土,凭借这种政治权力所发生的税收征纳关系也就只能是一国政府同其管辖下的纳税人之间的征纳关系。
三、税收国际协调的内容
税收国际协调的内容涉及税收管辖权、税收制度、税收政策和税务合作等。
(1)税收管辖权是每一个主权国家专属的税收征管权力,当税收管辖权交叉、冲突时,就需要各方通过税收国际协调解决矛盾。
(2)各国经济发展的历史阶段不同、经济发展水平不同,就会存在税收制度的差别。税收制度的差别不利于国际经贸关系的正常发展,有必要通过税收国际协调优化税收制度。
(3)由于各国税收政策的影响,可以导致经济资源的人为流动,因而需要通过税收国际协调,促使世界各国在重大问题上采取一致的税收政策。
(4)随着国际依存关系的深化,货物、资金、人员和信息的流动非常频繁,使各国税务当局通过税收情报交换、税务高级人员的交流和加强跨国税收管理的合作等方法,努力堵塞漏洞,减少税收流失。
四、国际税收中法人居民的判定标准是什么
法人居民的判定标准主要有三个:
(1)总机构所在地标准,即以法人居民的公司总机构所在国为判定标准;
(2)注册所在地标准,即按照某国的法律规定,在该国登记注册的公司即为该国的居民;
(3)公司的控制权所在地标准,即以公司的实际控制管理中心所在国为标准,判定该法人为该国的居民。
大家对国际税收的概念应当明确。因此根据以上内容我们可以得知,国际税收的重要性有哪些,以及国际税收的界定是什么、还有国际税收有哪些基本特征等相关知识。这些都是大家需要了解的知识,若还有其他问题需要咨询,欢迎咨询司盟企服。
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