新加坡对外税收优惠政策一览
想要了解新加坡公司的税务情况,就需要先弄清新加坡税务居民公司和非居民公司的概念。依照相关法例,在新加坡境内经营,且主要管理机构位于新加坡境内的公司,都将被视为新加坡的税务居民公司。,新加坡在税收优惠方面的规定主要体现在所得税法以及专门的鼓励经济发展的单项法规中,
一、新加坡对外税收优惠政策一览
1.对新兴工业和新兴服务业的税收优惠。新兴工业和新兴服务业是指在新加坡尚未经营过、适合新加坡经济需要的和有助经济发展的产业。新加坡政府给予这些产业5~10年的税收优惠。投资额大,拥有先进技术、熟练雇员的公司,可享受更长的免税期。
2.对扩展企业的税收优惠。扩展企业包括扩大产品生产的企业、扩大业务的服务公司、出口贸易公司等行业。新加坡税法对这些行业给予部分免税的优惠。如企业为了增产批准产品而增加的资本支出,数额超过1 000万元的,可以书面申请成为扩展企业,享受特种免税待遇,一般免税期为5年。
3.对金融业的税收优惠。金融机构在新加坡境内进行银团离岸贷款,由此取得的亚洲货币单位所得免税;保险公司的来自离岸风险保险和再保险业务(不包括人寿险)的所得,税率为10%;对于经批准的用于生产设备的贷款而支付给非居民的利息免税;对于经批准的特许权使用费收入、技术服务费收入、向研究开发基金的拨款,给予免税或减税。
4.其他规定。建立、维持或参加经认可的交易会、展览会或贸易代表团所发生的费用,以及进行经认可的研究开发而发生的研究费用,可以得到双重扣除。
二、新加坡涉外有哪些税种?
1、企业所得税
居民和非居民公司均须缴纳企业所得税。但以下税收优惠仅适用于税务居民公司。
(1)可享受初创企业豁免和部分豁免计划;
(2)对从外国来源获得的股息,外国子公司的收入,及从国外提供服务的收入,可享受海外收入豁免计划;
(3)可从避免双重征税协议中受益。
根据新加坡财政预算案公告,每家新加坡公司都有资格获得退税(一次性企业所得税“CIT”回扣)。而申请各评税年度的退税,居民企业与非居民企业也存在一定差别。
2、个人所得税
非居民个人的受雇所得,适用15%税率,或居民个人所得税税率两者间较高者;董事费、咨询费和其他所得,适用20%的税率。(在新加坡生活工作少于183天,或者是没有就业准证的公司董事均为非居民)。
3、其他税种
除了企业所得税和个人所得税外的常见税种,新加坡还存在以下几种税:
1.消费税:消费税税率为7%(相当于增值税)。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税,出口货物和服务的消费税税率为零。如果公司的年营业额超过100万新币,那么该公司必须登记成为消费税征收公司,同时公司也可以自愿登记成为消费税征收公司。
2.不动产税:目前新加坡不动产税税率为10%,居住在自有住宅里的个人,适用4%的减免税率。
3.印花税:印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的税种。
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