一般企业的审计程序是怎样的
很多企业为了发掘自己内部存在的问题会选择进行企业内部审计,都会根据经营需要和管理要求推进内部审计工作实施。那么,一般企业的审计程序是怎样的?接下来,本文来带您对此进行具体了解!一般来说,企业开展内部审计,其大致按照如下流程与步骤来进行:
一、一般企业的审计程序
一般来说,企业开展审计工作,通常需要按照如下步骤进行操作:
第一步,了解被审计单位经营状况及审计风险。了解被审计单位的背景及材料,评估重大错报风险及需要承担的相应责任;了解被审计单位业务性质、经营规模和所属行业基本情况; 了解被审计单位经营情况及经营风险、组织结构及内部控制情况、关联方及交易情况等。
第二步,审计双方签订正式审计委托协议。在会计师事务所接受企业的审计业务委托之后,双方要签署正式合作协议,从而对审计过程中所涉及到的具体事项进行规定与说明,并明确双方的权责及义务。
第三步,会计师事务所制定具体审计工作计划。在该阶段,会计师事务所会根据法律法规和被审计单位的实际经营情况,对审计工作目标、内容重点、保障措施等进行行动前安排,并以此为基础编写具体审计工作开展计划。
第四步,具体的审计工作实施。在审计工作实施阶段,审计人员会采取盘点实物、检查凭证、核实账户记录余额、核对有关记录、对相关资产和负债期末余额进行函证、询问有关人员等审计方法推进审计工作开展,同时对审计期间发现的问题及线索进行及时记录。通过实施询问、观察、检查、函证、重新执行、重新计算、分析程序等方法,开展审计工作,拿到审计证据,为出具审计报告、发表审计意见做准备。
第五步,出具审计报告。在完成上述审计工作后,复核人员、合伙人等还需对审计情况进行复核,编制公司审计报告初稿,随后与被审计企业负责人交换审计意见,并在此基础上形成最终审计报告定稿。
二、为什么要制定审计计划
审计计划可以帮助我们对下一阶段的工作有一个整体性、全局性的把控;一个审计计划的会包括审计对象、范围、时间安排、人员分配、预算制定等,对于一些审计项目众多或者审计资源有限的公司尤为重要;比如一些大公司,全国分公司加起来可能将近一千家,而总部真正内审人员也就六七人,在组织大型审计的时候,需要同时赋用下属各财务人员共同参与,这个时候,审计计划就显的尤为重要了。
三、审计计划需不需要审批
当然要审批,审批的目的主要有:
1、提高工作的便利性:通过审批,计划就有了权威性,审批层级越高,对于后续的工作越有利;
2、让领导知道我们在做什么,同时要是有与领导需求不符的,也可以及时调整;
3、保护自己,审批流程在一定程度上可以保护审计人员。
总结:以上是司盟企服小编为您详细介绍的关于一般企业的审计程序是怎样的相关内容,企业内部审计流程主要分为审计准备阶段、审计实施阶段和审计报告阶段,通过企业内部审计可以对公司财务部门进行有效的监督,及时发现风险及问题,更好的促进企业的发展,若您还有什么法律疑问,欢迎咨询司盟企服专业律师。
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