英国VAT不交的最坏后果是什么?
新政策提出了新的条件,现在罚款规则比之前更加严格,英国VAT不交的后果:
1、晚支付税金的罚金对初犯不再有豁免,一次违规,并且未在到期后15日内支付,就会产生罚金。
2、晚申报即便是零申报,假如违规积分超过阈值,也会产生罚金,并且会根据违规次数累加。
注意:英国税局又爆新政
2024年1月1日将启用新的VAT罚款政策,艾思带大家了解一下税局官网发布的新政概要,共同介绍新政对跨境电商商家的影响。
英国财政部财政司司长在书面部长声明中宣布,英国税局将从2024年1月开始对增值税的罚款与利息规则进行修改。
此前,英国税局一直有计划更新增值税的罚款规则,但因为税局的系统问题一直未能达成,而根据最新的财政司司长声明以及HMRC网站上所示的指导显示,罚款改革会定于2024年1月1日落地实施。
众所周知,在海外税务合规的步骤中,每个国家对晚申报与逾期缴纳税金的管理规则与落实方式不一样。
例如中东、墨西哥等国家税务规则相对严格,一旦出现违规,哪怕只晚了一天申报,也会产生高额罚金;而有些国家则相对宽容,会对晚申报或晚支付的情况有一定的豁免期。
英国就属于对违规公司相对宽容的国家,英国现在采取的罚款政策为defaultsurcharge(违规附加费政策),附加费可以理解为滞纳金。虽然晚申报,晚支付也会被税局定义为违规行为,但因为滞纳金是基于违规税金金额界定的,所以会出现晚申报但是零申报,不需要承担罚金的情况;并且税局对初犯与金额较低的晚缴税情况也相对宽容。
(HMRC原文截图)
例如,在英国初犯会被记过一次,不会产生滞纳金/罚金,但在未来12个月假如再犯,还要根据涉及的税金金额来定义滞纳金,情节严重才会产生罚金(以下图)。
所以一些商家在实际操作中,会发现偶尔晚申报或晚支付一两次,并不会产生什么后果。
(HMRC原文截图)
变更:回归本次改革,带来什么变化?
首先,本次改革细化了对于晚申报的惩罚措施。针对于晚申报的滞纳金,税局将采取积分制(Points-basedpenaltiesforlatesubmission)。
每错过一次申报期限,公司将被记1分,季报的公司假如积分满4分,之后再出现晚申报情况,将会获得200镑罚金,往后每次延迟都会有额外200镑罚金产生。并进入为期12个月的观察期,假如没有再出现晚申报情况,之前的积分才可以清零。
(HMRC原文截图)
其次是晚支付税金罚金:
截止期后1-15日全额支付,不会有罚金产生;截止期后16-30日全额支付,按照第15天欠税金额的2%作为罚款;截止期后31日以后,追加第30天欠税金额的2%作为罚款,同时将产生年利率4%的日罚金,该罚金按天累加,直到税局收到全额税金为止。
(HMRC原文截图)
除此之外,税局还会征收基于税金的利息,利率参考英格兰银行基准利率加2.5%。
为了帮助公司适应新罚款规则,税局表示,公司在2024年1月-12月期间假如出现一次晚支付税局情况,并在到期日后30天内付清,将不会有罚金。
#总结#
1、晚申报即便是零申报,假如违规积分超过阈值,也会产生罚金,并且会根据违规次数累加。
2、晚支付税金的罚金对初犯不再有豁免,一次违规,并且未在到期后15日内支付,就会产生罚金。
政策的导向性已经非常明了,对比之前的怀柔政策,新的罚金规则更加严格,违规的界限也更为清晰。
艾思预测税局将会对现有系统进行调整,对申报提交与税金到账情况进行更为精确的监控,从而能够对违规行为准确且和时的开出罚单。
可以预见,税局理想的结果,将实现相似于阿联酋税局对待晚申报与晚支付税金的罚款措施,通过系统定时,将所有违规情况以截止期为节点,在系统中自动生成“一刀切”罚单。
最终英国税局系统的落地情况,我们拭目以待。
关注:这些改变会影响谁?
在服务跨境电商的工作中,艾思经常会接到一些转代理的客户,登录VAT账户后发现客户之前因为税务调查、店铺被关或与前代理对接不当等原因,没有按时申报英国VAT,往往我们会为客户补半年甚至一年多的申报。在现行政策下这样的客户补申报后,尤其是零申报的客户,往往不会产生罚金。
还有一些商家甚至税务代理,认为英国申报截止期较晚,会把英国申报放在最后完成,有时候晚于申报截止期申报几天或几周,商家也不会过于重视。
英国税改之后,大部分税金由销售平台负责收取,在税务合规上,对申报截止期敏感度降低,尤其是采取自己申报等方式,商家往往在没有人工提醒的情况下而忘记申报。
存在以上情况的商家,现在就需要拉响警报,因为在新的罚款政策生效后,假如继续不重视英国申报,商家很可能会背负大量罚单。
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