英国VAT增值税税率是多少？

跨境电商商家都知道VAT的重要，其中英国几乎是大部分商家必申请VAT的国家，接下来我们去了解一下英国VAT增值税税率。

VAT：

欧盟国家普遍使用的销售增值税。当货物进入欧洲（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税（IMPORTVAT），再按销售额交相应的销售税(SALESVAT)。海外公司或个人，只要将货物放在欧盟地区，并产生销售行为，都要申请注册VAT增值税号，并缴纳售后增值税

VAT税号生效状态和详细信息可在以下VIES网站查询（亚马逊等官方后台也是用此网站验证VAT税号）：http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

EORI：

EORI是海关号，货物到达海关清关的时候需要用到，欧盟国家可以通用一个海关号。

EORI号会在VAT下号后的3-5个工作日生效，与VAT税号不同的是，其没有网上和纸质证书，EORI号码的编制规则是GB+VAT号码+000。

EORI号生效状态可在以下网站查询：

http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang=en

英国税率：

普通增值税率20%，适用于大部分商品与服务

英国VAT注册和申报：

注册资料：

一定要提供：法人代表护照或身份证(或驾照)、公司营业执照、平台店铺截图

至少提供以下两项：房屋贷款证明、户口本、租房合同、结/离婚证、出生证明、雇主证明

除此之外，为确认注册主体信息的准确，我们还将提供给您一份客户信息表格供填写。

每期申报资料：

需提供的资料：当季销售数据（在电商平台下载）、C88文件（向货代/物流公司索要）、C79文件（HMRC会寄到英国VAT注册地址，由您的代理代收）、其他进项成本收据。

怎么缴纳VAT：

因为增值税VAT号码是唯一的，所以您需要先向英国税务海关总署(HMRC)注册增值税号(VAT号)，才能缴纳VAT。您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税，您也不能使用提供海外仓储服务的公司或其他个人提供的VAT号码作为自己的增值税账号。

根据HMRC规定，英国VAT一般按季度申报，申报与税款缴纳都需在季度结束后的一个月零七天内完成。比如说，一家公司的季度结尾为4月30号，就需要在6月7号之前将税表网上提交给HMRC，并保证在当天之前HMRC可收到税款。缴纳税款的途径为：

1.自动扣款（需英国本地银行账户，一般不适用于跨境电商纳税人）；

2.银行转账至税局账户（包括P卡,WF卡转账等）；

应缴税额可在税表的box5（NetVATtobepaidtoCustomsorreclaimedbyyou）找到，如选择银行转账支付方式，请注意一定要在付款附言中填写9位数的VAT号。

英国VAT下号缓慢原因：

主要原因，因为疫情严重，英国税务局人手严重不足，效率低，无法和时处理激增的申请业务。

英国VAT的递延：

货物在进口清关的时候，正常流程是需要缴纳货物关税+进项增值税。做了递延清关的客户，则只需要缴纳货物关税，进项增值税数值只需申报至海关而无需缴纳该费用。因为亚马逊代扣代缴，需要自己缴纳的销售税额减少，进项的增值税大于销项税，多余的进项只能选择退回。因为出现一些进项抵扣了，需退回剩余的费用对应不上的，又找税局核算，税局觉得麻烦所以关闭了留抵的窗口，现在只能当期抵扣或者选择退税。

C79是指定VAT账户拥有者一个月进口增值税金额的汇总，记录当月每一笔进口增值税产生的金额。只要您用自己的VAT号(EORI)清关，海关会把数据传输到税务局，税务局每个月整理出C79。申报时以C79作为抵扣销售税的根据，所以属于税务申报性文件。

C88是海关的进口单据也叫做欧盟统一报关单，海关会将C88文件给到清关公司，业务完成后，商家就可以找他们要C88文件了。

C88跟C79虽然是两份不同的文件，但是它们是有关联的，您可以通过核对C88文件跟C79文件的数据，检查是不是申报错误或是VAT税号是不是被人盗用滥用。假如两者数据一致，申报的数据就没有问题，反之，假如您的VAT税号被人盗用或滥用，两者的数据就不一致了。