英国VAT申报计算方法是什么？

英国的增值税率有很多种，跨境电商商家选择了适合自己的税率进行申报，将会大大节省运营支出。反之，一旦使用了错误的方法去规避税务，商家将要面临账号冻结与巨额税务罚款的严重后果。那么英国增值税率有哪几种？英国VAT低税率适用于哪些情况？英国VAT申报计算又是什么样的？

英国的增值税率一般分为哪几种？

在英国，增值税有三种税率：标准税率(Standard)、统一税率方案(简称低税率)，以及零税率。

英国一般的商品的标准税率是20%，绝大数中国商家所销售的商品，都是使用这种税率。

假如商家满足申请低税率（FRS）的条件，对于中国电商商家销售的产品而言，大部分对应FRS税率为7.5%。VAT生效首年内可享受1%的优惠，次年仍可享受到7.5%的固定税率。

商家申请FlatRateScheme需要具备什么要求？

1.符合注册英国增值税的条件;

2.预计接下来12个月的销售额(税前)低于15万英镑。

一.中国商家的产品申请了FRS之后，在任一连续12个月的税前销售额不超过15w英镑前提下，才能继续使用低税率。此外12个月的销售额超过23万英镑但预计未来12个月的销售额不会超过191,500英镑的，商家需向HMRC申请，经批准后，将依然有可能继续使用该方案。反之,则需要前一个季度写信给HMRC申请退出该计划、调回标准税率。使用低税率的商家，首年（VAT生效后的首年）税率为6.5%，第二年是7.5%。

需要注意的是，进口VAT不能抵扣，并且，税率标准由HMRC核定。

除此以外，商家使用FRS之后，还一定要同时满足以下2个条件才能持续享有7.5%税率:

1.包含VAT的进口货值大于或等于1000镑/年，即250英镑/季度;

2.进口货值/当季销售额大于或等于2%。

不同时满足以上两个条件，税率上调为16.5%，进口VAT同样不能抵扣。

英国VAT使用FRS申报存在什么样的风险？

因为使用低税率申报，进口VAT不能抵扣。所以，除非进口申报货值比较低，否则低税率申报与正常申报实际税费相差不大，并且低税率申报还容易引起HMRC查账，甚至条件补税产生罚金。

低税率与标准税率应该怎么选择？

在选择低税率与标准税率的时候，商家首先要评估自己未来12个月的远程销售额度（税前）会不会超过15W，同时还要衡量当季发货量问题。因为使用了低税率的缘故，进口VAT是不能抵扣的；这就意味着，商家发货量大，但是销量小的话，进口税很有可能远远大于销售税。

按这种情况，假如是使用正常税率申报的话，是可以产生退税的；但假如果商家在这样的销售情况下，选择了低税率，那么不仅不能申请退税，还有可能产生大笔进口税的情况，得不偿失。

英国VAT零税率申报是什么意思？

零税率申报即是商家在当个季度或者当年没有进行商品销售，可以使用零税率进行税务申报。假如商家有销售额，但是使用了零税率进行申报，那么一旦被HMRC查获，不但要补缴税费，还要面临巨额罚金。所以有销售收入的商家一定要根据自身情况如实申报，不要铤而走险进行零申报。

商家当个季度或者当年没有销售收入可不可以不申报？

不仅商家是不是有产生销售收入，都要进行税务申报，假如长期不进行税务申报或者漏申报，有可能会引起HMRC查账，甚至账号冻结。

英国VAT销售税是怎么计算的？

一、先确认哪些销售数据，是要在英国申报的

1、注册了英国VAT，但其他欧盟国家未使用仓库也没有注册VAT号码的，在远程销售额内，VAT在英国申报

2、如未使用德国的仓库，但注册了德国VAT，那么英国发德国的，从德国VAT生效月开始，在德国申报

3、假如有使用德国的仓库，暂时尚未注册德国VAT，那么英国发德国的，不在英国申报。从使用德国仓库开始，一定要注册德国VAT，在德国进行申报。

4、假如英国与德国都注册了VAT,德国的货物发到英国,税金要在英国申报。

以上这三种方法都是需要在英国纳税的。

二、确认计算税金要以哪份数据为准

亚马逊商家可以在后台下载到AmazonVATTransactionReport与SUMMARY这两份数据表，以AmazonVATTransactionReport为主要根据，SUMMARY作为参考。因为SUMMARY内是没有包含部分英国发其他欧盟的远程销售额在内，以SUMMARY作为根据可能会造成数据的失误。

三、读懂VATTransactionreport

VATTransactionreport部分名词解释:

1、AZ列：TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL（销售金额）

2、BA列：TRANSACTION_CURRENCY_CODE（货币单位）