英国VAT低税率申报需要满足哪些条件?
英国VAT税率分为三个类型,很多商家希望申报的低税率是什么?英国VAT低税率申报需要满足哪些条件?
低税率是什么?
英国低税率,是相对于英国标准税率20%而言的。
这种申报方式是满足税局条件的合规的操作,一般统一适用7.5%的税率。新注册用户第一年可减免1%,首年注册的税号,满足申请FRS的条件,首年内可享受6.5%的税率,当然,这是有条件的,假如商家在这期间的销售额超出了使用FRS的条件,那么你将退出FRS,恢复到20%的标准税率。
哪种情况下,不能使用7.5%的低税率?
英国使用首年6.5%,次年7.5%的低税率需要同时满足以下2点,不然只能使用16.5%的低税率:
1.每季度的进口货值/销售额大于等于2%;
2.进口货值1年要大于1000英镑,也就是进口货值一季度要大于250英镑;
比如说进口货值每季度260英镑,销售额要=13000英镑;
进口货值每季度500英镑,销售额要=25000英镑
所以销售额并不是一成不变的要多少,而是随着进口货值不断变化的。
申请英国低税率的条件?
1、一定要注册英国VAT。
2、公司预计未来十二个月的营业额不超过£15万(不含增值税)。指通过英国海外仓销售的产品的销售额不超过这个金额,从国内直发货不计算在内。
成功加入FRS后,实际的季度申报还需要同时满足以下条件:A.从加入该计划开始计算,实际年营业额不超过23W英镑;B.当季度有进口且用的是本人名下VAT税号清关;C.当季度进口产品的申报货值加进口税之后的总额不小于总销售额的2%(或:年进口申报货值超过1000英镑)
注意:使用低税率申报之后进口税是不能抵扣的!实际年销售额超过23万英镑,会自动退出低税率计划,只能按照正常税率20%进行申报,并且在接下来一年也不可以申请低税率!
VAT申报税率计算方式?
TaxPayble(应纳税额)=outpueVAT(销项税)—inputVAT(进项税)
OutputVAT=提供商品或服务的价值*税率
InputVAT=(申报货值+duty关税+freight运费)*税率
假如outpueVAT(销项税)—inputVAT(进项税)为负数,税务局则会给您进行退税处理。
注意:
退税的钱是会退到Gateway账号,不会直接退到商家个人账号;海外VAT号没有UKBankAccount也没办法退税,所以有退税产生时往往会留到下一季度做抵扣;退税金额大会引起税局的关注,税局有权查询你的仓储状况。所以请各位老司机“理智”退税!低税率申报就一定适合所有商家吗?
按税率而言,商家可能以为低税率是最好的选择,其实,这是不正确的。单纯从税率缴纳比例来看,使用了低税率之后,相对于20%的税率来说,确实税率降低了,销售税可以少交了。
可是,值得大家注意的是,跨境商家不仅需要交缴关税,还需要缴纳进口税,按英国税法规定,使用了低税率,进口增值税是不可以在当季申报的时候做抵扣的。
例如,当季商家发货量很大,但是销量却很少,进口税很有可能远远大于销售税,按这种情况,假如是正常税率申报是可以产生退税,但假如使用了低税率,你是不能申请退税的,只能产生缴税的情况。所以,作为商家,一定要核算下销售额,才确定选择低税率还是一般税率。
退出低税率需要怎么做?
假如年销售额没有超过23英镑,退出低税率转成标准税率则需要给税局写信申请,然后税局会告诉您详细可以退出低税率的时间。
另外,一旦退出了低税率,那么未来12个月内不能再申请加入低税率。
最后商家们需要了解的是,VAT低申报,指的是英国的低税率申报,而且现在只有英国有低税率与标准税率两种申报方式,其他欧盟国家都是没有的,低税率申报在英国也是合规的,不过也是符合低税率的前提条件下。另外商家们假如说其他欧盟国家需要低申报,那相当于就是不合规申报,是有风险的,所以一定要注意哦!
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