英国VAT可以自己申报吗?
英国VAT可以自己申报吗?答案是肯定的。注册VAT无需亲自前往英国,无需英国地址,无需英国社保号,无需税务代表或代理,便可进行注册申报。
注册VAT分两个途径,一是线上注册,二是线下邮寄注册。1.线上即通过在税局官网申请HMRCGatewayAccount来完成注册,并在以后通过此Account来进行申报:2.线下注册即通过填写纸质表格并邮寄给税局完成注册。
注意,线上注册是无法获得纸质VATCertificate,税局会将VAT资料信息发送到你的GatewayAccount或者邮箱,你便可用其进行申报纳税。采用线下注册,如果资料完整准确,税局会将纸质VAT证书直接邮寄到你在中国的商业地址,你再根据证书上面的信息,在税局官网上创建GatewayAccount进行申报注册。
两个方式有优有劣。
线上注册全程可跟踪查询,线上注册可申请加入FlatRateScheme与AnnualAccountingScheme,而且线下注册可同时电请EORI号码,可进行进口VAT电报,但有时需补充资料时,税局可能会邮寄纸质资料到你的地址,步骤稍慢。线下注册只要保证资料完整准确,VAT号码便会准时下发,如果想加入FlatRateSheme与AnnualAccountingScheme,可后期通过注册GatewayAccount申请加入。你可以预先在官网查询到VAT的注册信息,纸质证书邮寄稍慢。大家可根据自己的需求选择不同的注册方式。
进口税、进口增值税与销售税的各自算法
进口税=IMPORTVAT+DUTY
进口税:包括进口增值税(IMPORTVAT0)与关税(IMPORTDUTY)
计算以下:
进口增值税IMPORTVAT=(申报货值+头程运费+DUTY)X20%(这是商家可以退回)
DUTY=申报货值X产品税率(不同COMMODITYCODE代表不同产品,按不同税率计算)
销售税VAT=税后销售价格/6
(上缴的售后税为售价的1/6)
VAT是指货物售出后,要上缴的售后税,不同类型的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计。
商品的价格是包含VAT增值税的,比如你在英国一件产品最终的售价应该是120镑,20镑是此产品销售后的VAT增值税。
实际缴纳VAT=上缴进口增值税IMPORTVAT+上缴销售税VAT退回进口增值税IMPORTVAT=上缴销售税VAT
IMPORTVAT是在货物进入英国清关时上缴给HMRC,货物销售后,退回这个IMPORTVAT,但上缴销售税VAT。这将在三个月一次的季度账(QUARTERRETURN)申报结算。
VAT案例分析
某物品成本100元,ebay卖价(含本地运费)200元(约20英镑)。进货100件发到uk,头程每件20元,头程运费总共2000。货物总成本(申报)10000元。关税(IMPORTDUTY)370(按照3.7%的手机壳算)。
进口增值税IMPORTVAT=(申报货值+头程运费+DUTY)X20%
=(10000+2000+370)X20%
=2474元
*这个进口增值税2474元在做季度账的时候HMRC都会退回给你。
销售分5个情况做个分析
1.没有任何销售。这个情况下季度账上缴税0,净退税2474元,
2.全部销售。这个情况下季度账上销售20000元,缴税1/6=3333.3,退税2474,净缴税859.3元
3.销售一半(50件)。这个情况下销售10000元,缴税1/6=1666.6,退税2474,净退税807.3元
4.销售不佳,头20件销售200元/件后面80件平仓140元/件。——这个情况下销售4000+11200=15200元,缴税1/6=2533.3,退税2474,净缴税59.3元。
5.没有销售,亏本清仓100元每件。——这个情况下销售10000元,缴税1/6=1666.6,退税2474,净退税807.3。
退货在清关和相关证明文件齐全的情况下是算库存,就是不用缴纳销售税的。
上例所示,整个VAT步骤是在销售有利润的情况下政府才会加收税,当你少赚钱或者不赚钱的时候,政府实际是退回部分或者全部你进口时缴纳的税金。当然因为如此,政府一直对偷税漏税骗税查的很严。
*以上计算忽略ebay,paypal与UK清关费用,UK本地配送费用。假如需要,商家可自己加入计为销售成本到以上5种情况中。
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