英国VAT税是怎么计算的？

【拒绝复杂计算】假如你像我之前一样，看了很多关于VAT的计算，却仍旧一脸懵逼。计算过很多遍，得到的数字总是与最后收取的税费不一样，却不明白问题到底出在在哪。那你不妨来看下这篇文章，3个部分的纯干货，看到最后你会彻底了解VAT税的计算：

本篇内容较长，可能需要花费8分钟，请耐心看完，梳理目录为三大章节：

第一章、VAT税计算公式

第二章、税率和适用人群

第三章、举例说明

当你向英国销售货物或提供服务、将货物从海外进口到英国，那就一定要考虑VAT税。因为VAT税包括销售税与进口税，计算的时候也需要分成销售与进口两个部分来计算，话不多说，我们直接进入正题：

第一章、VAT税计算公式

需缴纳的VAT=销售税VAT-进口税VAT

销售税VAT=市场价/6市场价=定价x1.2

进口税VAT=（申报货值+头程运费+关税）x20%（商家可以在季度申报时作为抵扣，详见第三章）

进口关税=申报货值X产品税率（这里的税率是指关税税率）

获得计算公式后，VAT税计算到底需要什么数据已经是一目了然了，但是以前计算过的小伙伴应该知道，英国的VAT税率一共有三种，假如不知道该用哪种税率，再美丽的计算也毫无用处了……

第二章、税率和适用人群

税率主要分三种：

第一种是普通增值税率，税率为20%，适用于大部分商品与服务；

第二种是折扣税率，税率为5%，一些商品与服务，如汽车安全座椅，家庭能源，如家用电与天然气等；

第三种是零税率，税率为0%，适用于未经加工食品和婴幼儿服饰。

大多数跨境电商的税率都为普通增值税税率，即20%。

知晓计算公式与适用税率，接下来的计算就比较容易啦，其中需要注意的地方就是进口税的抵扣，很多时候算错了最后结果，都是因为忽略了这一点。只要注意到，一般就不会出错啦~举个栗子↓↓↓

第三章、举例说明

某款鞋子发到英国，数量200双，申报价值20英镑/双。那么，这批鞋子的总的申报货值为4000英镑，头程运费共500英镑，鞋子税率10%。在eBay的最终销售价格(含税)为100英镑/双。那么，商家当季实际需要缴纳多少VAT(增值税)?

1、进口VAT计算：

关税=申报货值X商品税率

400

=400英镑

进口增值税(IMPORTVAT)=(申报货值+头程运费+关税)X20%

=(4000+500+400)X20%

=980英镑

2、销售VAT计算：

假如这批鞋子在当季线上销售，最终销售价格为100英镑/双，实际销售可能会出现以下几个情况：

A.鞋子销售数量为0。即销售额为0，销售增值税为0，商家可向英国税务海关总署申请退税(进口增值税)980英镑。

B.鞋子200双全部售出。即销售额为20，000英镑，销售增值税为20，000/6=3333.3英镑，应缴VAT(增值税)为3333.3-980=2353.3英镑

C.鞋子只售出了一部分，比如一半，即100双，那么销售额为10,000英镑，销售增值税为10000/6=1666.6英镑，应缴VAT(增值税)为1666.6-980=686.6英镑。

D.假如鞋子只售出50双，此时的销售增值税为50*100/6=833.3，此时，销售增值税低于进口增值税980英镑，此时应缴VAT(增值税)为833.3-980=-146.7英镑。也就是说，此时，抵扣VAT后，英国税务海关总署会向你退回146.7英镑。

看到这里的大家想必已经清楚VAT究竟是怎么计算的了，假如想要得到正确的结果，任何一个细节都不能遗漏。最后，祝大家运营的店铺大麦~