美国税务计划实操

首先，我们一定要计算应税所得额。我们提到应税所得额调整与扣除可以用于减税。今天，司盟企服小编整理了美国税务计划实操。

在美国，应税所得额是什么？

你能想到的任何收入都是美国税法规定的应税所得，需要在你当年的美国税表上申报。当然，这些收入是全球收入(WorldWideIncome)：

1.工资收入(Wages)

2.利息所得(Interest)

3.股息红利收入(Dividends)

4.州税或城市退税所得(TaxRefund)

5.离婚补偿款所得(Alimony).

6.商业经营收入(BusinessIncomeorLoss)

7.资本利得(CapitalGainorloss)

8.养老金收入(IRADistributions)

9.年金所得(PensionsandAnnuities)

10.房屋租赁、特许权应用费、合伙公司收入、小公司收入、信托收入(RentalRealEstate，Royalties，Partnersp>

11.农业所得(FarmIncome)

12.失业补偿(UnemploymentCompensation)

13.附加福利(Wellfare)

14.其他所得(Otp>

这是美国工资单W2表，反应了美国人一年的收入，联邦与州税代扣代缴，以及他们一年缴纳的社会保障(SocialSecurity)与医疗保险(Medicare)。

第一步:调整项目(Adjustments)

美国税表上有那些调整项目？(Adjustments)呢？所谓调整，是指总收入(TotalIncome)在此基础上，进行调减项目。我们将根据1040表第一页下面的内容逐一列出：

1.教导者费用(EducatorExpenses)

2.后备役军人、艺术家、工编辑的费用(CertainBusinessExpensesofReservists，PerformingArtists，andFee-BasisGovernmentOfficials)

3.健康储备金的开支(Healtp>

4.搬家费用(MovingExpense)

5.扣除约50%的自营所得税累赘(DeductiblePartofSelf-EmploymentTax)

6.自养分老金计划费用(Self-EmployedSEP，SIMPLE，andQualifiedPlans)例如，美国律师事务所合伙人每年获得的合伙公司股息在表格中K-1中明白列出了这些费用的细节，直接报税。

7.自营健康保险费用扣除(Self-EmployedHealtp>

8.提前取出存款的罚款(PenaltyonEarlyWitp>

9.离婚补偿的支付(AlimonyPaid)

10.养老金扣除额(IRADeduction)

11.学生贷款利息(StudentLoanInterestDeduction)，不仅你的孩子可以享受，假如你自己或妻子也在接收教导，你也可以享受贷款利息的扣除。

12.给孩子、妻子或丈夫以及自己的教导费用(TuitionandFees)

13.扣除国内生产工作行为所得(DomesticProductionActivitiesDeduction)，上限这个领域的上限为9%

最后将收入(TotalIncome)减去上述调整项目标总与等于调整后的收入AGI(AdjustedGrossIncome)。

AGI可是确定最后交多少税的重要指标，几乎所有的抵扣项目都要看着AGI确定多少:AGI假如太高，可扣除的金额会急剧降低，甚至一分钱也没有。所以，这样一个笑话在美国很流行：真正成功的人，看看AGI有多高。

上面列出的每个调整项目背后都有复杂的解释。拿最容易的搬家费(MovingExpense)例如，有很多问题：你需要满足什么要求才能扣除？你可以扣除什么费用？配偶的搬家费能一起扣除吗？有时间限制吗？这些都是美国税务专家的基本常识。