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实用:香港渣打银行账户收费全景:费用、服务及建议

发布时间 : 2025-05-12 09:04:00 浏览 205次

银行存款日记账的格式和登记方法

银行存款日记账是用来逐日逐笔反映企业银行存款增加、减少和结 存情况的账簿。

银行存款日记账的格式和登记方法

银行存款日记账应按存款种类分别设置,其格式可分为三栏式和多 栏式两种,一般采用三栏式账页。由出纳人员根据审核后的银行存款收 付款凭证逐日逐笔登记,其格式与现金日记账格式基本相同。

银行存款日记账中的“年”、“月”、“日”、“凭证号数”、“摘要”、 “对方科目”等栏目的填法与现金日记账相同。“收人(借方)”栏根据银 行存款的收款凭证登记,对于将现金存人银行的业务,由于只填制现金 付款凭证,不填制银行存款的收款凭证,因而这种业务的存款收入数应 根据有关现金付款凭证登记。“支出(贷方)”栏根据银行存款的付款凭 证登记。此外,银行存款日记账还设有“结算凭证种类与号数”栏,用 来登记办理每一笔银行存款收付款业务的结算凭证种类、号数,以便与 银行对账。每日逐笔登记完毕后,应分别计算银行存款的收入(借方)、 支出(贷方)合计数,并结算出结存数,定期与银行对账单核对。

对外币存款应按不同的币种分别设置日记账