月底留抵税额会计分录是怎样的？

留抵税额是进项税额大于销项税额导致的，到了时间后，进项税额和销项税额抵消之后，进项税额依然大于销项税，这个多出来的部分就是留抵税额，具体的账务处理是借记库存商品、应交税费，贷记银行存款的科目进行核算。留抵税额会一直留抵吗，可以看看月底留抵税额会计分录是怎样的？

一、月底留抵税额会计分录是怎样的？

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的，具体的会计分录：

1、进项税

借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额），

贷：银行存款／库存现金／应付账款。

2、销项税

借：银行存款／库存现金／应收账款，

贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）。

二、留抵税额可以一直留抵吗

根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除。

三、月底留抵税额作用是什么？

如有月底留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期月底留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期月底留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期月底留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

总结：以上就是小编为大家解答的关于“月底留抵税额会计分录是怎样的？”的相关法律知识内容了，综上所述呢，我们可以了解到取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的，具体的会计分录。如果您还有其他问题，欢迎咨询我们的在线客服，专业提供代理记账18年。